내용
일일현금출납장이란 일별로 현금의 출납 내용을 기록, 관리하기 위해 작성하는 장부 형식의 서식을 말한다.
여기서 현금은 정부나 중앙은행에서 발행하는 지폐나 주화를 유가 증권과 구별하여 이르는 말이라고 볼 수 있다.
따라서 일일현금출납장에는 각 계정과목에 따라 적요와 수입 및 지출 사항을 기재하고 잔액을 산출한다.
일일현금출납장은 다양한 예금과 적금, 유가증권 등의 유출입과 관련한 각종의 장부와 더불어 현금의 유동성의 흐름을 확인할 수 있게 하는 중요한 장부라고 볼 수 있다.
일일현금출납장에서 현금유출입 사항의 기재를 위해서는 그 지불처와 내용을 정확하고 자세하게 기술하는 것이 좋다.
일일현금출납장은 금전과 관련된 내용을 담고 있기 때문에 반드시 정확한 사항만이 담길 수 있도록 노력해야 한다.
